【MSV-004】ボディコンどれい 橘ますみ</a>1992-02-06h.m.p&$SAMM45分钟 非洲的财政情景： 一个世纪增长的根据 | 国政学东谈主

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非洲的财政情景：一个世纪增长的根据

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作家：Thilo N.H. Albers，柏林洪堡大学经济学系博士后；Morten Jerven，隆德大学经济史系教练；Marvin Suesse，都柏林圣三一学院经济史系助理教练。

来源：Thilo N.H. Albers， Morten Jerven and Marvin Suesse， “The Fiscal State in Africa: Evidence from a Century of Growth，” International Organization， Vol. 77， No. 1， 2023， pp. 65-101.

导读

咫尺发展中国度的国度才气水平何如？本文构建了一个新数据集，其中包含从 1900 年到 2015 年 46 个非洲国度的税收数据。数据显露，非洲政体的平均财政才气增长苍劲，但也存在很大的各异。实证分析标明，民主轨制和国度间干戈等典型的国度建构身分在诠释不同的增长旅途各异的作用有限。另一方面，通过外部资金（external finance）取得和殖民主义留传问题来诠释非洲政体与国际环境之间的关系，是勾搭它们投资财政才气的不同方面的要津。这些观念为既有的国度建构表面增添了报复的细节。外部资金的可取得性不仅会不容对财政才气的投资，而况还会调遣既有巨擘（canonical）国度建构身分的遵守。需要强调的是，本文并不试图推动非洲国度开辟的一般表面，实证效果的异质性领导咱们不要这么作念：在非洲，财政才气和群众服务之间的筹商是各种和复杂的。

数据：税收和财政才气

本文数据来源各种，主淌若隶属国预算、收入报表（revenue statements）和国际货币基金组织第四条经营文献（Article IV consultation documents）。本文先将找到的通盘收入数据明白成最小的组成部分，称为时势（items），这些平日是单项税收的收入流，如殖民时期的茅庐税或铜出口税；再按当代界说将每个时势从头分类，分为平直税、波折税（又分为波折税本级和商业税）、非税一般收入（non-tax ordinary revenue）、资源收入和临时收入（extraordinary revenue），临了加总每个类别中的通盘时势。并非通盘这些类别都与财政才气关联，本文将财政才气界说为政府长久可征收的收入。与很多文献一样，本文用难以征收的税种的收入来推测财政才气，并扣除周期性影响（cyclical effects）。这基于两个假设。首先，尽管难以征收的税种需要大批的前期投资，但它们最终能提供比商业税更大的收入流。这一假设与当代横截面数据的模式一致：当国度从平直税中取得的收入份额较大时，税收收入占 GDP 的比例就较高。其次，与商业税或资源税比较，难以征收的税种的收入流波动较小。事实上，依赖商业税的发展中国度的收入平日比依赖平直税的国度更不认识。数据也显露了一样的模式：总收入的波动性与商业税和资源税所占的比例有系统的关系性。

因此，著作在推测财政才气时破除了商业税和资源税，而是平直税和波折税，后者包括升值税（VAT）。在发达经济体中，波折税平日被视为容易征收的税种，但在发展中国度，在有用征收升值税之前需要成就关系的轨制和时刻。临了，著作对口头收入进行平减，将其更动为本色收入。在数据集的大部分时期，工资短长洲列国政府的主要支拨，因此，本文将口头工资算作税收的平减指数。这么，财政才气就不错用一个有意念念的单元来暗示——政府从每个工东谈主那儿取得的职责天数：

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使用工资数据的原因首先是因为它纪录较好意思满，其次还因为它反馈了政府纳税和支拨最活跃的地区的情况（本文仅使用城市工资数据）——非洲政事以城市为中心。除此除外，还不错捕捉到隶属国国度的一个报复特征——隶属国政府通过免强职业来补充货币税收（monetary taxes）。

著作用两个方法熟习财政才气推测表情是否正确，首先是测算是否反馈了税收策略的变化。东谈主头税率（head tax rate）和税收之间存在密切筹商，但税率无法诠释大批的各异——现存税率的实行情况、进行东谈主口普查的行政才气以及纳税东谈主的遵纪称职情况，对财政才气的推测应该包含这些方面。其次，在著口头 GDP 数据的时期，将本文的目的与税收占 GDP 的比重进行比较后发现二者高度关系，且本文的平减指数波动较小，因为它不受国内坐蓐总值特异性波动（idiosyncratic swings）的影响。

一言以蔽之，本文为跨时空比较非洲国度财政才气提供了一个有用步伐。本文的数据集对 41 个非洲政体进行了近乎全面的消散，还对另外五个政体（吉布提、埃塞俄比亚、利比里亚、利比亚和索马里）进行了全样本（full sample）盘考（数据范围范围仅限于二战之后）。

1900 年以来非洲国度的财政收入模式

图1总结了非洲财政情景的演变。上图显露了各政体一般收入（ordinary revenues）总数的平均水平，以及财政才气的平均水温暖中位数，下图显露了财政收入的组成。

财政情景的一个夙昔未被嗜好的特色十分凸起：20 世纪是一个增长的世纪，尽管这种增长并不老是认识的。财政收入的增长并不老是由于资源税或商业税比重的提高。东谈主们对非洲弱国度的看法主要源于 1980 年至 2000 年的危急时期，而忽略了这几十年之前和之后的苍劲增永劫期。自 20 世纪 90 年代以来，难以征收的税种所占比例有所上涨，而商业税所占比例则大幅下跌。

上图中自 20 世纪 60 年代以来，平均值与中位数之间的各异握住扩大，这在一定进度上证据了不同期期和不同政体之间的税收才气各异纷乱。在崇敬盘考特定政体的发展轨迹之前，本节将从定性的角度盘考总体趋势。

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（一）早期隶属国时期：1900-1914

当先，殖民者无法在当地成就适宜的总揽，财政才气也相应较低，信贷阛阓也只对埃及、摩洛哥和马达加斯加等少数几个主权国度敞开。因此，投资财政才气成为殖民国度的紧要任务，平日发生的税收叛乱就短长洲东谈主对这种财政推广进行抗击的弘扬。早期殖民政体有两种表情：商业税和免强职业：免强职业使国度的税收平均每东谈主增多 2 到 12 个职业日，在葡萄牙隶属国以致更多；商业税是将隶属国教育经济作物（尤其是油料作物、橡胶和棉花）货币化，在口岸很容易管制。

（二）干戈和战间期：1915-1945

在战间期，殖民者初步寻求在经济上开发其非洲领地。欧洲握住恶化的经济时局使隶属国政府陆续增多平直税。白东谈主假寓者的涌入提供了纳税基础，使得隶属国政府尝试征收所得税。此时殖民政府一经树大根深，很少受到武装叛乱的挑战，因此，本色税收收入的增长大部分来自对非洲东谈主口纳税的扩大。除此除外，非洲政体不得不承担在其疆域上发生斗争的远征军（expeditions）、招募士兵和雇佣劳工的用度。在很多政体中，由于其他收入来源的短缺，平直税的征收因此大幅增多。图 1 中叶界大战期间平直税所占份额的增长反馈了这种构奏效应。从完全值来看，难以征收的税收的年均增长率也居高不下。

（三）殖民后期：1946-1959

跟着隶属国时期的终结，财政才气增长简略。可能是出于对政事变革的预期，殖民者只追求最低律例的国度开辟宗旨。另外，20 世纪 50 年代中期，资源出口的遍及兴旺蔓延了图 1 所示的非洲财政国度对商业税的依赖。战后日益流行的发展理念使殖民者终于将群众产物的供应扩大到了行政和安全除外。

（四）零丁初期：1960-1979

零丁之初，很多非洲国度的政府奉行国度主导经济增长的发展理念，对财政才气进行了大批投资。如图 1 所示，这一时期本色税收翻了一番，总收入的增长更为苍劲，这在很猛进度上反馈了资源收入的苍劲增长。在扩大平直税收的同期，非洲国度陆续依赖商业税，这是发展型国度的一个特色——愚弄出口税为工业投资提供资金，这标明非洲主权国度在要求老练时大要终了财政增长。

（五）危急：1980-1999

20 世纪 80 年代确乎短长洲国度的危急时期，各政体的本色税收平均增长接近零，很多政体的本色税收出现崩溃。商业目田化策画减少商业税以及特有化后非税收入减少，总收入的增长也很低。天然平均税收在 20 世纪 90 年代略有复原，但图 1 中的税收中位数标明，大多数国度直到世纪之交才走出危急。非洲这一时期的教导层更迭平日且无规则，政府遍及不民主，顽固纳税的正当性，这些身分很可能放松了投资财政才气的积极性。

（六）复苏：2000-2015

新世纪开端，非洲本色税收收入苍劲复苏，这一增长主淌若由波折税（升值税）推动的，平直税收入也有增长。税收的大幅增长与几次民主化同期发生，尽管并非通盘的民主化都是长久性的。此外，资源收入也一直保持活跃。但是，列国财政才气的差距并莫得缩小。

决定非洲国度财政才气的身分

本文的历史分析标明了国内务治体制、国际冲破、外部资金和殖民遗产在构建财政才气方面的报复性。现在制定一个长入框架来勾搭这些不同的身分。

（一） 巨擘身分

基于Besley 和 Persson的财政国度经典表面，本文从政府、反对派和公民的关系提议并熟习以下假说：

增多难以征收的税收收入（即财政才气）需要政府在东谈主口普查、收入评估和基础才略开辟方面进行短期支拨，但政府更迭可能会缩小投资的预期酬谢。

假说1（政府更迭）：如果现任政府有可能失去权柄，对财政才气的投资就会减少。

如果存在这种有凝合力的轨制，反对派就更有可能合计对财政才气的投资是为了将来的共同利益，政府和反对派都能从中受益。这将使政府更容易进行更变，提高财政才气。此外，quansewang民主政体的公民合计我方与政体的将来息息关系，因此会更多地谨守税法。

假说2（有凝合力的轨制）：如果行政部门隧谈的再分拨支拨受到律例，对财政才气的投资就会增多。

政府和反对派的支拨偏好也可能因共同利益而规则而王人集在沿路，举例干戈等外来冲击威逼到政府和反对派的生计。不外，盘考非洲历史的学者对干戈创造国度表面持怀疑作风，大部分文献都指出非洲顽固国度间冲破。不外，鉴别殖民时期和后殖民时期的干戈十分报复。除此除外，雷同于国际冲破，国内冲破可能会加重中央政府的税收压力。但是，内战会放松政府律例疆域的才气，并导致利益分裂而非共同利益，很多东谈主将 20 世纪 80 年代和 90 年代初非洲国度财政才气的放松怨尤于内战。

假说3（共同利益冲击）：需要政体内通盘利益集团作念出长入反应的冲击将导致税收增多。

（二） 外向性与非洲财政国度

除了上述经典身分，非洲特有的国度建构表面强调殖民遗产和外部资金供应的报复性。外向性是一种经济机制——总揽者投资国内财政才气的动机取决于其契机成本，即从其他收入来源取得的酬谢，基于其他收入来源提议假说4：

假说4（外部收入）：如果资源收入的价值增多、可取得的政府间转动支付（如维持）增多，或进入外部信贷阛阓的契机增多，对财政才气的投资将会减少。

需要细心的是，外部资金会与典型力量共同阐扬作用，举例外洋维持减少了总揽者对国内选民需求的恢复，因此对消有凝合力的轨制的积极作用。

假说5（外部收入的调遣作用）：外部收入的可取得性会温存国内机构、政府认识性和冲破对财政才气的影响。更高水平的外部资金将对消这些典型变量的积极影响。

天然外部经济环境是 "外向型 "的中枢要素，但非洲国度表面家也强调外部政事环境，尤其是殖民主义在影响才气开辟方面的中枢作用，殖民遗产对非洲国度建构的影响已有诸多文献论证。

假说6:（政事外向性）：典型身分的影响受殖民主义过火遗产的影响。

实证策略

以下是本文典型力量和外部力量的假说中波及变量的处理表情和数据来源：

（一） 政府更迭

根据本文的表面框架，政府更迭是掌合手行政权柄的集团的变化，而不是教导东谈主个东谈主的变化。本文根据V-Dem（民主各种性，Varieties of Democracy）数据集将其编码为假造变量。

（二） 有凝合力的轨制

使用V-Dem测量民主质料中的目田民主目的（“liberal democracy”），强调行政制约的进度和对少数群体的保护，反馈了政府不可应答对其所属群体进行再分拨。

（三） 冲破

本文用两个步伐对武装冲破进行分类：冲破的年代（殖民时期或后殖民时期）和敌手的性质（国度或非国度）。由此得出四种冲破类型：殖民时期的国际干戈；零丁后的国际干戈；反殖民举义；以及零丁后的内战。该变量为假造变量，关于后殖民时期的冲破，使用 UCDP/ PRIO 数据库；殖民时期的则使用 Brecke 提供的清单进行编码。

（四） 外部维持

关于后殖民时期，用各政体与安理睬五大常任理事国的政体相似度进度来测量取得维持的契机，考虑到国内财政压力会影响对外助助支拨，因此用亲疏进度加权该国的预算均衡（budget balance）：

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殖民时期则假设其完全由母国财政情景决定。

（五） 老本阛阓准入

在殖民时期，母国严格律例隶属国在国际阛阓上的假贷才气。因此，用一个随时辰变化的假造变量测量隶属国在轨制上是否有才气刊行债务。将这一变量与全球利率的倒数交互，以反馈信贷阛阓准入在低利率时期更为报复：

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（六） 资源出口

资源出口的价值取决于天下阛阓价钱的波动，这一价钱关于国内财政压力来说是外生的。本文拓展巴兹（Bazzi）和布拉特曼（Blattman）的商品数据集（始于1957年）至殖民时期，将每种商品谢天下阛阓的价钱与该商品出口份额交互，从而得出资源出口指数；用英好意思价钱指数对口头价钱进行平减，临了用低级产物出口占国内坐蓐总值的比重加权得出指数。

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（七） 政事外向性

用假寓者和种族数据集来测量（见附件）。

（八） 模子

尽管本文的自变量和协变量征集的是年度数据，但在崇敬分析中为缩小短期波动使用的是五年平均值，因变量为财政才气的差分。著作将冲破发生和政府更迭滞后一个时期，以破除同期效应（如干戈形成的物资破损）的阻碍。

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根据假说5，外部收入会调遣典型变量的影响，因此不错将模子执行为交互模子。外部融资不是线性的，而是分为低、中、高三类分别与典型变量交互，从而评估其在不同外部融资水平下的边缘效应，对殖民遗产调遣作用的评估雷同。

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面板数据效果

（一）财政才气的经典和外向诠释变量

表 1 显露了从经典变量的基准细致到迟缓增多外部变量和律例变量的效果（第（7）列为步伐化总计）。效果总体上与表面和历史分析所瞻望的地点一致。民主得分较高的国度在财政才气方面的投资较多，而政府平日更迭则会导致投资下跌。一样，取得外部信贷或维持较多的政体在提高国内税收的能源较弱，步伐化总计标明国际环境十分报复。但是，一些总计，尤其是民主得分，仅有隐微的权臣性，冲破则在在统计上完全不权臣。本文的外部融资目的和非洲政府发布的维持收入数据高度关系性缩小了测量时弊存在的可能性。可能的诠释是，考虑到列国的纷乱异质性，忽略调遣效应会形成单方面的效果。

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著作构建了一个准安危剂熟习破除一个潜在的问题——本文的协变量可能平日与影响政府收入而非财政才气本人的身分关系。而当著作使用一般收入总数而非财政才气算作因变量时，大部分变化都由 GDP 来诠释，政府更迭和信贷阛阓准入等变量则变得不报复，这标明本文的测量方法称愿捕捉到了财政才气。

（二）外向身分的调遣作用

表 2 显露去殖民化使殖民政府对财政才气的投资大幅减少，第（2）、（3）和（4）列根据 H5 探究了取得外部融资何如温存政府不认识的影响。底部面板的边缘效应标明，在获取外部资金中等或较高的情况下，政府更迭会导致财政才气下跌；比较之下，如果总揽者不可依靠外部融资，政府的高更迭率在放松财政才气方面的作用并不明显。

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表 3 将民主得分与英国隶属国假造变量以及欧洲假寓者比例交互，显露了外部资金何如调遣民主的影响。表中下部的边缘效应标明，在（前）英国隶属国和（历史上）有大批假寓者的隶属国，更多的民主会导致更多的财政才气投资，而非英国隶属国和非假寓者隶属国则分别莫得这种效应。更为“民主”的前隶属国留住了强健的财政国度，但这些国度都是成就在种族悔怨基础之上的。种族的报复性一直延续于今，第（3）列熟习了民主在提高财政才气方面的得胜取决于低水平的种族分裂。总之，殖民主义塑造了非洲国度的轨制和种族政事。这影响了民主等典型身分何如提高财政才气。本文发现，财政外向型身分（即维持和资源出口）也阐扬着雷同的作用，第（4）列显露了惟有在取得维持有限的情况下，民主才会对财政才气的升迁产生积极影响。第（6）列显露了资源出口也会调遣民主体制的影响。中间面板的边缘效应标明，在出口鼎沸发展的情况下，民主进度较高的国度比较低的国度在财政才气方面干涉更多。这标明，民主政府不错在经济高贵时期愚弄资源收入投资财政才气。而一朝引入民主与资源之间的交互作用，底下板中调遣身分（高资源出口）的边缘效应就会变为负权臣。

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表 4 分别分析了殖民时期和后殖民时期的国度间干戈对财政才气的影响，第（1）列和第（2）列的比较显露殖民时期国度间干戈的总计为正且权臣，而非洲主权国度时期的情况则违反。形成这种各异效应的一个身分可能是殖民时期（包括天下大战）的冲破范围更大，而咱们对冲破发生率的二元推测步伐并不可很好地反馈这少量。比较之下，零丁后的非洲国度间干戈相对较少，其范围也不具有全球性。第（3）列至第（8）列检会了外部资金何如调遣干戈的影响，发现不同水平的维持并不影响干戈与财政才气之间的关系。与此违反，第（4）列和第（7）列的就主权国度而言，咱们的盘考效果标明，战时资源出口的高贵导致了财政才气的下跌，而出口疲软并莫得导致财政才气的增强。

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表 5 将要点转向殖民时期和后殖民时期的内战。与基准细致一样，莫得发现内战权臣放松了税收才气，这少量在两个时期都适用。一样，本文也莫得发现维持、信贷或资源出口的调遣。

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论断

本文的盘考标明，在收入方面，很多非洲国度财政才气使增长而不是失败。从历史上看，当环境故意时，非洲列国政府的税收才气就会大幅提高。如果说财政才气不错更庸碌地代表国度开辟，那么这可能会为非洲国度的才气带来新的启示。非洲国度在国际环境中的镶嵌进度不错诠释不同期期和不同国度之间的纷乱各异。此外，外部收入的可取得性影响着民主化、政权更迭和武装冲破等传统国度开辟身分的运作表情。本文的盘考效果标明，当代非洲国度的国内务治是充满活力的全球纪律不可分割的一部分，并部分依赖于全球纪律。不要不加批判地将愚弄外部收入与国度“胆小”或“失败”划等号。愚弄外部资金并不老是导致才气下跌。

词汇集中

收入报表

revenue statements

非税一般收入

non-tax ordinary revenue

临时收入

extraordinary revenue 

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相当波动

idiosyncratic swings

全样本

full sample

译者：罗洁，国政学东谈主编舌人，复旦大学国际关系与群众事务学院国际政事专科硕士生，盘考酷好为国际政处罚论。

校对 | 李源

审核 | 李源

排版 | 杨璐蔓

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